Oprava základu dane po 31.12.2024

4.164 Oprava základu dane po 31.12.2024

Mgr. Alexandra Mišinová, LL.M.

Špecifické ustanovenia v zákone o DPH platia v prípade opravy základu dane či opravy odpočítanej dane. ZDPH v § 25 ods. 7 upravuje, že pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.

Príklad na opravu základu dane týkajúcu sa dodania pred 1.1.2025

Spoločnosť B kúpila od spoločnosti C (obe sú platiteľmi DPH) knihy v mesiaci november 2024. Faktúra za dodanie kníh bola vyhotovená 26.11.2024 s uplatnením 10 % sadzby DPH. Vo februári 2025 bola spoločnosťou C uznaná reklamácia poškodených kusov kníh a došlo k vráteniu tohto tovaru. Spoločnosť C vystavila 10.2.2025 tzv. dobropis k pôvodnej dodávke a vrátila alikvotnú časť hodnoty plnenia. Akú sadzbu DPH má použiť pri oprave základu dane?

V tomto prípade došlo…