Príklad na opravu základu dane týkajúcu sa dodania tovaru s prijatou zálohou v roku 2024

4.165 Príklad na opravu základu dane týkajúcu sa dodania tovaru s prijatou zálohou v roku 2024

Mgr. Alexandra Mišinová, LL.M.

Odberateľ, platiteľ DPH, si v decembri 2024 objednal tovar v hodnote 10 000 eur bez DPH, podliehajúci základnej sadzbe DPH, od svojho dodávateľa, ktorý mu na objednaný tovar vystavil zálohovú faktúru v 50 % výške. Záloha bola zaplatená 23.12.2024, avšak k dodaniu tovaru dôjde až vo januári 2025, kedy sa doplatí druhá polovica ceny tovaru. Následne dôjde k reklamácii časti tovaru. Aké sadzby DPH sa uplatnia a ako sa bude postupovať pri oprave základu dane?

V prípade, ak dodávateľ prijal platbu pred dodaním tovaru, vzniká mu daňová povinnosť podľa § 19 ods. 4 ZDPH dňom prijatia tejto platby. Znamená to, že ak bola platba prijatá 23.12.2024, daňová povinnosť vzniká týmto dňom a platiteľ DPH na prijatú platbu…