595/2003 Z.z.
ZÁKON
zo 4. decembra 2003
o dani z príjmov
V znení:
Predpis č. |
K dátumu |
Poznámka |
191/2004 Z.z. |
15. 4. 2004 |
dopĺňa § 52 |
391/2004 Z.z. |
9. 7. 2004 |
mení § 5 |
538/2004 Z.z. |
14. 10. 2004 |
dopĺňa § 52 |
539/2004 Z.z. |
1. 11. 2004 |
mení § 19 a § 21 |
659/2004 Z.z. |
1. 1. 2005 |
mení, 118 novelizačných bodov |
659/2004 Z.z. |
1. 7. 2005 |
dopĺňa § 9 ods. 2 |
659/2004 Z.z. |
1. 5. 2006 |
dopĺňa § 13 ods. 2 písm. i) |
68/2005 Z.z. |
1. 3. 2005 |
novela chybne ruší časť textu v § 52 ods. 40, ktorá v deň účinnosti novely č. 68/2005 Z.z. ešte nebola súčasťou tohto zákona |
314/2005 Z.z. |
20. 7. 2005 |
mení § 3, § 5, §12, § 17 a § 52 |
314/2005 Z.z. |
1. 9. 2005 |
mení a dopĺňa §33 a §52 |
534/2005 Z.z. |
15. 12. 2005 |
mení a dopĺňa 67 novelizačných bodov |
534/2005 Z.z. |
1. 1. 2006 |
mení a dopĺňa 47 novelizačných bodov |
534/2005 Z.z. |
1. 5. 2006 |
dopĺňa § 13 |
660/2005 Z.z. |
1. 1. 2006 |
mení a dopĺňa § 12 , § 17, § 19, § 20, § 52 |
688/2006 Z.z. |
29. 12. 2006 |
mení a dopĺňa 17 novelizačných bodov |
688/2006 Z.z. |
1. 1. 2007 |
mení a dopĺňa 86 novelizačných bodov |
688/2006 Z.z. |
1. 4. 2007 |
mení a dopĺňa 3 novelizačné body |
76/2007 Z.z. |
1. 3. 2007 |
mení § 17, § 20, § 50, § 52b, dopĺňa nový § 52c |
519/2007 Z.z. |
1. 1. 2008 |
dopĺňa § 9 |
530/2007 Z.z. |
1. 1. 2009 |
dopĺňa § 13 |
561/2007 Z.z. |
1. 1. 2008 |
dopĺňa § 30a |
621/2007 Z.z. |
1. 1. 2008 |
mení dopĺňa 53 novelizačných bodov |
621/2007 Z.z. |
1. 1. 2009 |
dopĺňa § 18 |
621/2007 Z.z. |
1. 1. 2010 |
dopĺňa § 21 |
653/2007 Z.z. |
1. 1. 2008 |
mení a dopĺňa § 5, § 38. § 39 |
168/2008 Z.z. |
1. 6. 2008 |
dopĺňa § 50 |
514/2008 Z.z. |
15. 12. 2008 |
dopĺňa § 20 |
465/2008 Z.z. |
1. 1. 2009 |
mení a dopĺňa 14 novelizačných bodov |
465/2008 Z.z. |
1. 1. 2010 |
mení § 21 |
563/2008 Z.z. |
1. 1. 2009 |
mení a dopĺňa 11 novelizačných bodov |
567/2008 Z.z. |
1. 1. 2009 |
mení § 19 |
60/2009 Z.z. |
1. 3. 2009 |
mení a dopĺňa 15 novelizačných bodov |
184/2009 Z.z. |
1. 9. 2009 |
mení a dopĺňa 4 novelizačné body |
185/2009 Z.z. |
1. 1. 2010 |
dopĺňa § 30b |
504/2009 Z.z. |
1. 1. 2010 |
mení a dopĺňa 21 novelizačných bodov |
504/2009 Z.z. |
1. 1. 2011 |
mení § 50 ods. 1 |
563/2009 Z.z. |
1. 1. 2010 |
mení 3 novelizačné body |
374/2010 Z.z. |
30. 9. 2010 |
dopĺňa § 17 |
548/2010 Z.z. |
1. 1. 2011 |
mení a dopĺňa 99 novelizačných bodov |
129/2011 Z.z. |
1. 5. 2011 |
mení a dopĺňa 6 novelizačných bodov |
231/2011 Z.z. |
1. 8. 2011 |
mení a dopĺňa § 30, § 30a a § 52j |
250/2011 Z.z. |
1. 8. 2011 |
mení 6 novelizačných bodov |
362/2011 Z.z. |
1. 12. 2011 |
dopĺňa § 8, § 7, § 21 |
406/2011 Z.z. |
1. 12. 2011 |
mení a dopĺňa § 9, § 50, § 52n |
331/2011 Z.z. |
1. 1. 2012 |
mení a dopĺňa 41 novelizačných bodov |
547/2011 Z.z. |
1. 1. 2014 |
mení § 49 |
548/2011 Z.z. |
1. 1. 2012 |
mení a dopĺňa 37 novelizačných bodov |
69/2012 Z.z. |
1. 3. 2012 |
mení a dopĺňa § 2, § 22 a § 26 |
188/2012 Z.z. |
29. 6. 2012 |
pozastavuje § 51b |
189/2012 Z.z. |
30. 6. 2012 |
mení a dopĺňa 7 novelizačných bodov |
252/2012 Z.z. |
1. 1. 2013 |
mení a dopĺňa 9 novelizačných bodov |
288/2012 Z.z. |
30. 9. 2012 |
dopĺňa § 52s |
395/2012 Z.z. |
1. 1. 2013 |
mení a dopĺňa 48 novelizačných bodov |
70/2013 Z.z. |
1. 5. 2013 |
mení a dopĺňa 4 novelizačné body |
135/2013 Z.z. |
1. 7. 2013 |
mení a dopĺňa 13 novelizačných bodov |
318/2013 Z.z. |
1. 1. 2014 |
mení a dopĺňa 10 novelizačných bodov |
463/2013 Z.z. |
1. 1. 2014 |
mení a dopĺňa 95 novelizačných bodov |
463/2013 Z.z. |
1. 3. 2014 |
mení a dopĺňa 7 novelizačných bodov |
463/2013 Z.z. |
1. 9. 2014 |
mení § 18 |
463/2013 Z.z. |
1. 1. 2016 |
mení a dopĺňa 8 novelizačných bodov |
180/2014 Z.z. |
1. 1. 2016 |
dopĺňa § 5 |
183/2014 Z.z. |
1. 1. 2015 |
dopĺňa § 9 |
333/2014 Z.z. |
1. 1. 2015 |
mení a dopĺňa 95 novelizačných bodov |
364/2014 Z.z. |
1. 1. 2015 |
dopĺňa § 43 a poznámku pod čiarou |
371/2014 Z.z. |
1. 1. 2015 |
mení a dopĺňa 5 novelizačných bodov |
25/2015 Z.z. |
15. 3. 2015 |
dopĺňa § 52ze a poznámky pod čiarou |
61/2015 Z.z. |
1. 9. 2015 |
mení a dopĺňa 6 novelizačných bodov |
62/2015 Z.z. |
1. 4. 2015 |
mení a dopĺňa 3 novelizačné body |
79/2015 Z.z. |
1. 1. 2016 |
dopĺňa § 8, § 43 a poznámku pod čiarou |
140/2015 Z.z. |
1. 7. 2015 |
dopĺňa § 52zf |
140/2015 Z.z. |
1. 1. 2016 |
dopĺňa § 11 |
176/2015 Z.z. |
1. 9. 2015 |
dopĺňa § 5 |
253/2015 Z.z. |
31. 12. 2015 |
mení § 52zc |
253/2015 Z.z. |
1. 1. 2016 |
mení a dopĺňa 92 novelizačných bodov |
375/2015 Z.z. |
1. 1. 2016 |
mení a dopĺňa 6 novelizačných bodov |
437/2015 Z.z. |
1. 1. 2016 |
mení § 21 |
440/2015 Z.z. |
1. 1. 2016 |
mení a dopĺňa 12 novelizačných bodov |
378/2015 Z.z. |
2. 1. 2016 |
mení a dopĺňa § 9 a poznámky pod čiarou |
361/2015 Z.z. |
18. 3. 2016 |
dopĺňa § 12 a poznámku pod čiarou |
389/2015 Z.z. |
1. 1. 2017 |
mení a dopĺňa § 19 a § 41 |
341/2016 Z.z. |
1. 1. 2017 |
mení a dopĺňa 41 novelizačných bodov |
341/2016 Z.z. |
1. 2. 2017 |
mení a dopĺňa 3 novelizačné body |
335/2017 Z.z. |
30. 12. 2017 |
mení a dopĺňa 2 novelizačné body |
341/2016 Z.z. |
1. 1. 2018 |
mení a dopĺňa 2 novelizačné body |
264/2017 Z.z. |
1. 1. 2018 |
mení a dopĺňa 11 novelizačných bodov |
279/2017 Z.z. |
1. 1. 2018 |
mení a dopĺňa 21 novelizačných bodov |
344/2017 Z.z. |
1. 1. 2018 |
mení a dopĺňa 130 novelizačných bodov |
344/2017 Z.z. |
1. 1. 2019 |
dopĺňa § 2, § 17h a § 52zo |
57/2018 Z.z. |
1. 4. 2018 |
mení a dopĺňa 5 novelizačných bodov |
63/2018 Z.z. |
1. 5. 2018 |
mení a dopĺňa 4 novelizačné body |
112/2018 Z.z. |
1. 1. 2019 |
dopĺňa § 30d a poznámky pod čiarou |
209/2018 Z.z. |
1. 9. 2018 |
mení a dopĺňa § 19 a poznámky pod čiarou |
213/2018 Z.z. |
1. 10. 2018 |
dopĺňa 8 novelizačných bodov |
213/2018 Z.z. |
1. 1. 2019 |
dopĺňa § 17 a poznámku pod čiarou |
317/2018 Z.z. |
1. 1. 2022 |
doteraz neuvedené |
347/2018 Z.z. |
1. 1. 2019 |
mení a dopĺňa 6 novelizačných bodov |
368/2018 Z.z. |
1. 1. 2019 |
mení a dopĺňa 8 novelizačných bodov |
385/2018 Z.z. |
1. 1. 2019 |
dopĺňa § 17, § 52zv a poznámku pod čiarou |
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
PRVÁ ČASŤ
ZÁKLADNÉ USTANOVENIA
§ 1
Predmet úpravy
(1)
Tento zákon upravuje
a) daň z príjmov fyzickej osoby alebo právnickej osoby (ďalej len „daň”),
b) spôsob platenia a vyberania dane.
(2) Medzinárodná zmluva, ktorá bola schválená, ratifikovaná a vyhlásená spôsobom ustanoveným zákonom, alebo dohoda, ktorá bola uzatvorená alebo schválená vládou Slovenskej republiky a ktorá upravuje zdanenie a s tým súvisiace právne vzťahy vo vzťahu k nesamosprávnym územiam, ktoré v medzinárodných vzťahoch vystupujú samostatne (ďalej len „medzinárodná zmluva”), má prednosť pred týmto zákonom.
§ 2
Základné pojmy
Na účely tohto zákona sa rozumie
a) daňovníkom fyzická osoba alebo právnická osoba,
b) predmetom dane príjem (výnos) z činnosti daňovníka a z nakladania s majetkom daňovníka okrem osobitne vymedzeného predmetu dane podľa § 12,
c) príjmom peňažné plnenie a nepeňažné plnenie dosiahnuté aj zámenou, ocenené cenami bežne používanými v mieste a v čase plnenia alebo spotreby, a to podľa druhu, kvality, prípadne miery opotrebenia predmetného plnenia, ak tento zákon neustanovuje inak; za nepeňažné plnenie fyzickej osoby, ktorá účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo vedie evidenciu podľa § 6 ods. 10 alebo 11, sa považuje aj prijatie zmenky ako platobného prostriedku, ktorou dlžník uhradil pohľadávku veriteľovi, ktorý je fyzickou osobou,
d) daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou
1. fyzická osoba, ktorá má na území Slovenskej republiky trvalý pobyt,1a) bydlisko alebo sa tu obvykle zdržiava, pričom
1a. fyzická osoba má na území Slovenskej republiky bydlisko, ak má možnosť ubytovania, ktoré neslúži len na príležitostné ubytovanie, a so zreteľom na všetky súvisiace skutočnosti a okolnosti vrátane osobných väzieb a ekonomických väzieb fyzickej osoby k územiu Slovenskej republiky je zrejmý zámer fyzickej osoby sa v tomto bydlisku trvale zdržiavať,
1b. fyzická osoba sa obvykle zdržiava na území Slovenskej republiky, ak sa tu zdržiava aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku, a to súvisle alebo v niekoľkých obdobiach; do tohto obdobia sa započítava každý, aj začatý deň pobytu,
2. právnická osoba, ktorá má na území Slovenskej republiky sídlo alebo miesto skutočného vedenia; miestom skutočného vedenia je miesto, kde sa prijímajú riadiace a obchodné rozhodnutia štatutárnych orgánov a dozorných orgánov právnickej osoby, aj ak adresa tohto miesta nie je zapísaná v obchodnom registri,
e) daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou
1. fyzická osoba neuvedená v písmene d) prvom bode,
2. fyzická osoba uvedená v písmene d) prvom bode, ktorá sa na území Slovenskej republiky obvykle zdržiava len na účely štúdia alebo liečenia alebo ktorá hranice do Slovenskej republiky prekračuje denne alebo v dohodnutých časových obdobiach len na účely výkonu závislej činnosti, ktorej zdroj je na území Slovenskej republiky,
3. právnická osoba neuvedená v písmene d) druhom bode,
f) predmetom dane daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou príjem (výnos) plynúci zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí,
g) predmetom dane daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou príjem (výnos) plynúci zo zdrojov na území Slovenskej republiky (§ 16),
h) zdaniteľným príjmom príjem, ktorý je predmetom dane a nie je oslobodený od dane podľa tohto zákona ani medzinárodnej zmluvy,
i) daňovým výdavkom výdavok (náklad) na…
